时代在不断发展，我国小微企业如雨后春笋般涌现并迅速成长。然而，在发展过程中，受诸多外在因素影响，小微企业也会面临一些挑战。为摆脱这一局面，小微企业需要不断努力，以便为自身争取更多的生存和发展空间。其中，纳税筹划作为提升经济效益、优化经营结构的重要手段，日益受到小微企业的重视。我们将从小微企业纳税筹划的现状出发，分析其中存在的问题，并提出针对性建议，以期为小微企业的健康发展提供一定帮助。

小微企业税收优惠政策

小微企业全称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人，以及资产总额不超过5000万元三个条件的企业。财政部针对小型微利企业相继出台了多项税收优惠政策，这些政策为小微企业的发展提供了有力支持。

2022年3月，《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》发布。公告指出，在企业所得税方面，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，不超过100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税；增值税方面，增值税小规模纳税人（月销售额小于等于15万元、季度销售额小于等于45万元的小微企业）开具增值税普通发票适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税，并进一步加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将按月全额退还期末留抵税额；其他税费方面，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小微企业纳税筹划建议

税收优惠政策对调控市场经济、减轻企业税收负担具有显著作用。