企业内部控制是企业治理的核心内容，其贯彻于企业治理的全过程，在对企业进行经营风险、财务风险的防控过程中具有不可替代的作用。上市公司构建健全的内控控制体系，既是当前资本市场对现代企业的客观要求，也是企业提升自身经营管理水平、核心竞争力，以及防范风险能力的重要途径。近几年，尽管相关监管机构出台了许多关于企业内部控制的指导意见和制度，但是上市公司的舞弊造假丑闻却屡屡被揭露，形势不容乐观。基于此，本文阐述上市公司进行内部控制工作的重要性，总结了上市公司进行内部控制工作存在的主要问题和优化对策，希望对有关方面起到参考作用。

内部控制是企业在实现自身生产和运营目标过程中，保证企业的财务信息具有充分的可信度和可靠性，保证企业的资金安全和经济效益而在企业内部进行的规范化活动。而上市公司在生产经营的过程中，如果能建立起一套行之有效的内部控制制度，就能在一定程度上提升企业管理者的现代化水平，提升企业竞争能力。然而，当前我国上市公司在经营的过程中内部控制还存在着许多问题，从而给企业的稳定健康发展带来了冲击，这也就要求企业的管理层要加大对内部控制的重视程度。

一、上市公司进行内部控制工作的重要性

（一）有助于企业的健康稳定发展

上市公司一旦建立了一个科学完善的内部控制体系，就可以对企业的管理层和下属员工的行为进行有效的监督，从而保证企业的各项经营活动都是合法、合理的。通过将企业内部监督考评与绩效和奖惩制度相结合，可以提高企业管理层和员工的工作热情，均衡各方面的利益，从而营造出一个和谐的工作环境，保证企业的健康稳定发展。

（二）有助于提高风险防范和控制水平

随着社会和经济的发展，企业在发展过程中所遇到的各种经营风险也越来越多。因此，企业必须加强对风险管理的重视程度。对上市公司来说，通过自身进行内部控制工作，可以有效發现和预测其经营过程中可能遇到的各种风险，从而为其提供解决风险的有效应对措施，提高企业的风险防范和控制能力，进而最大限度地降低风险对企业自身发展的不利影响。

二、上市公司进行内部控制工作存在的主要问题

（一）内部控制环境比较薄弱

当前我国上市公司的内部控制环境主要表现为两大问题：一是股权结构过于集中。企业治理得好坏受企业股权结构的直接影响，在我国，无论是国有上市公司还是民营上市公司，其股权集中度都比较高，甚至存在着一股独大的情况，这也就造成企业的重要事务（如：使用重大资金、处置重要资产、任命关键管理人员、项目投资、融资等）的决策，虽然是集体决策但也变成走过场的形式；二是我国上市公司内部管理层对内部控制的认识还不足，缺乏重视。从某种意义上讲，企业管理层更加重视企业的经济效益，而对企业的内部管理相比而言不够看重。更多的是把企业内部控制看作是一种财务管理，缺乏一个整体的、全面的视角。再加上企业管理层对此重视程度不够，导致了内部控制过于形式化，从而在企业内部容易出现有法不依，执法不严的现象，限制了企业内部控制的有效性。

（二）缺乏完善的内部控制制度

部分上市公司由于受到传统观念的影响，对其内部控制的企业文化不够重视，缺乏与企业实际发展相结合的内部控制制度，或者是企业内部控制制度在实际运行过程中不够合理，很难发现其经营失误、舞弊等一系列问题，一般仅关注企业的运营情况而忽视了内部控制的保障作用，从而无法达到企业内部控制应有的效果。而且，由于其固有的认知，企业的大部分员工都把内部控制的制定和执行视为是财务部门的工作，对其参与程度较低。