随着财务管理的进一步发展，财务人员的工作职能已从事后核算转到事前的业务监测，在企业重要信息反馈与决策制定上扮演越来越重要的角色。作为财务管理的重要组成部分，资金管理能够帮助企业提高资源配置效率，有效防范财务风险。本文以煤炭企业为例，详细探讨了煤炭企业业财融合中资金管理的有关问题，并提出相关路径与建议，以期促进企业可持续发展。

随着经济全球化的深入发展，企业面临愈加激烈的市场竞争和复杂的资金管理挑战。能否有效开展资金管理，成为煤炭企业赢得发展主动的关键。在业财融合背景下，市场环境不断变化发展，企业资金管理在集中化管理、预算执行以及人才队伍建设方面仍存在不足，严重降低了企业资金使用效率，影响了企业长远可持续发展。为此，探讨企业业财融合中资金管理的策略和实践具有重大的现实意义。

一、企业业财融合中资金管理的内涵

业财融合是指企业为了最大化提高财务效率，有效融合业务部门和财务部门，在增强业财联动性基础上，实现业财双向增值。业财融合中的资金管理不是简单的资金数据核算与传递，而是在全面掌握企业经营现状的前提下，层层分解战略计划，在长期愿景中开展资金管理，为企业未来发展提供安全保障。具体来说，业财融合中的资金管理有三个方面的特点：其一，内容多样性。业财融合中的资金管理包括针对各业务部门的预算编制、资金筹集、资金投放、资金回收和资金风险控制等。其管理从单一的传统要素转变到“业务渠道+资金要素”的整合，管理内容渐趋多元；其二，目标战略性。业财融合下的资金管理是价值链、供应链、流程等方面的全面管理。其管理目标是确保企业运营资金与业务开展的高度统筹，保证企业在任何时候都有充足的资金满足业务需求，从而最大化提高资金使用效率，降低运营成本；其三，管理及时性。业财融合下的资金管理重视业务需求和市场变化，旨在打破业财部门信息壁垒。通过横纵向数据信息对比，精准定位业务需求与走向，据此优化调整资金流向和使用，设置风险应急资金，提高资金管理的及时性和有效性。

二、企业业财融合中资金管理存在的问题

（一）资金集中管理不足

在业财融合背景下，资金集中管理已经成为企业发展的趋势。但是，从煤炭企业资金管理现状来看，有关业财融合的资金管理理念仍较落后，部分管理人员仍然停留在传统的“损失控制”层面，并未从业财融合的角度集中统筹资金管理，无法有效甄别业务部门的基本需求，影响了资金管理的整体布局，导致业财融合价值无法有效发挥。同时，资金集中管理领域甚广，包括但不限于现金管理、银行账户管理、银行关系管理、收付款管理、融资管理、投资管理、风险管理等。这些领域的工作不是仅靠业财部门参与就能完成的，而是需要融合多部门的力量。但是，煤炭企业各部门“集而不团”现象普遍，大多数企业职能部门之间缺乏必要的信息联系与数据集成，有关生产、销售、采购、物流等业务流程被人为割裂，没有形成高度集中的资金管理指挥系统，影响了财务资金的统一调度，制约了管理者的决策。

（二）预算执行能力不强

当前，虽然部分煤炭企业已经通过建立预算联动机制、预算精细化管理与预算绩效考核等方式打破了管理壁垒。但是，企业预算管理仍然存在执行割裂、刚柔不济以及效果不佳等问题。从执行割裂来看，煤炭企业缺乏一体化的预算管理系统，各部门项目推进往往“各行其是”，未能联合预算形成目标主线，导致现金流量的不合理调配和冲突，严重影响了企业管理效率；从刚柔不济来看，煤炭企业预算执行重编制、轻执行。传统预算执行只有在企业出现外部销售环境重大变化时，才会适时调整，导致预算执行整体缺乏灵活性，相关人员对预算调整时点把控不足。