企业所得税筹划是通过合理利用税法规定优化税务结构、降低税收负担的财务管理手段，涉及生产经营、投资、资本运作、利润分配等多个业务环节。随着税收法律制度的持续完善和税收政策调整，企业所得税筹划的法律风险也日益凸显。这些法律风险不仅影响税收负担，还可能损害企业信誉、形象和品牌，甚至危及其生存和发展。因此，识别和防范企业所得税筹划中的法律风险成为企业必须面对的重要问题。

法律风险

税法体系不完善的风险。税法体系是关于税收的法律规范总和，包括税法的基本原则、税收的种类、税收的征收管理、税收的优惠政策、税收的监督和纠纷解决等内容。税法体系的完善程度直接影响企业所得税筹划的可行性与合法性。

例如，我国尚未出台统一的反避税法，只有一些分散的反避税规定，如《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条规定，税务机关可以对企业的转让定价、利润转移、税收安排等进行特别纳税调整。但是，这些规定的具体操作细则和实施标准尚不明确，给企业税务筹划带来了潜在的不确定性和风险。

同时，一些税收规定较为笼统，也增加了税务筹划的风险。例如，《中华人民共和国企业所得税法》第四十九条规定，企业的税收安排应当具有合理的商业目的，否则税务机关可以不予承认。但是，什么是合理的商业目的，如何判断和证明，税务机关有何种裁量权，都没有明确的规定。这条规定给企业税务筹划带来很大空间，同时也留下一些隐患。

因此，企业在进行税务筹划时，要注意识别税法体系的不完善部分，避免盲目或过度进行税务筹划，避免触犯税法底线，引发税务机关的质疑或处罚。

税收政策变化的风险。税收政策是指国家为了实现一定的经济社会目标，通过调整税收的种类、税率、征收方式、优惠政策等，对纳税人的经济行为和社会行为进行影响和指导的政策。税收政策是国家宏观经济调控的重要手段，随着市场经济发展中国家政策的变化，税收政策也在不断调整。

税收政策的调整往往具有时效性，企业难以准确预测和把握。