从财务视角来看，健全高效的财务内控监督机制是集团型企业防范财务风险，确保企业规范运营的关键。为了完善企业财务内控体系，可从夯实财务内控基础、创新组织管理模式、聚焦关键领域等方向发力，提升集团型企业的抗风险能力。

集团型企业财务内控存在的主要问题

大多数集团型企业虽积累了一定的内部管理经验，但往往缺乏财务内控管理体系，全面建立财务内控监督制约机制仍面临诸多困难。

集团型企业中，由于各业务部门独立设计制度流程，缺乏统筹协调，导致流程间难以衔接甚至产生矛盾，如采购与付款流程在审批节点、单据要求上的差异，会阻碍业务推进，增加财务风险。同时，决策层级多，岗位划分不清，授权管理随意，无统一标准等问题，会导致一些高风险业务脱离有效监督，削弱财务内控的权威性和有效性。

财务内控和内部审计职责划分不清，工作内容大量重叠。例如，两者对同一项目的监管均聚焦预算执行、资金使用合规性，不仅造成了资源浪费，而且容易在问题发生时相互推诿，降低了风险管理效率，削弱了风险防控作用。

财务内控工作需要复合型人才，但当前集团型企业经常存在财务一人多岗现象，财务内控工作常由核算或审计人员兼职，其技能与内控核心能力存在结构性偏差。在组织体系中，集团对事业部内控人员管理困难，事业部内控职能多由财务兼任，或人员归事业部管理，导致任务分配、绩效考核难，人员调配受限，影响工作效率。

集团型企业通常会采用通用性强的内控制度及流程体系，但往往未结合具体业务，造成财务与业务脱节，使财务内部控制难以精准识别和管控业务风险点。例如，在新兴业务领域，内控跟进不及时，导致业务收入确认、成本核算等关键环节管控不到位，执行流于形式。同时，还存在着内控工作方式单一、缺乏有效考核机制、整改难落实等问题，难以有效防范财务风险。

上述问题严重制约了集团型企业财务内控体系的有效运行，削弱了其在风险防范和价值创造方面的作用。为解决这些问题，企业需从管理体系、组织模式和关键领域等方面入手，构建系统化的财务内控管理体系。