随着数字技术的广泛应用，税务管理正经历着深刻变革，步入了全面升级的新阶段，开启了“以数治税”的新纪元。近年来，各级税务机关凭借大数据技术，成功查处了多起税收违法失信案件，彰显了“以数治税”的显著成效。“以数治税”不仅大幅提升了税务管理的效率和准确性，同时也为纳税人特别是中小企业的税务管理带来了新的考验。

“以数治税”对中小企业的影响

首先，“以数治税”利用大数据、人工智能等现代信息技术手段，推动税务管理向精准化和智能化发展。税务机关通过数字化驱动，将税收大数据作为关键生产要素，深度融合现代信息技术与税收征管业务，实现了从“以票控税”到“以数治税”的精准监管转变，形成了新型税收征管模式。依托“数电发票”，税务机关实现了“以数控税”的税务管理创新，推动税务管理从数据控制向数据治理的升华。“以数治税”是税收征管现代化的重要方向，在税收实践中可显著提升税务管理效率，推动税收法治化建设，并进一步优化税收营商环境。

其次，在“以数治税”的环境下，企业面临着更严格的合规要求。“以数治税”使企业不再依据发票纳税，税务机关通过对企业各方面的数据进行分析，生成各类预警指标，识别出纳税风险点进行监管，监管重点涵盖发票管理、税负率变动和资金流动等多方面内容。因此，“以数治税”要求企业具备更强的数据处理和分析能力。这对于中小企业而言，意味着更严格的合规要求，必须加强内部管理和合规操作，谨慎处理所有涉税事项。同时，中小企业要加快数字化转型的步伐，确保数据的高效性、真实性和准确性，才能更好地应对税务部门的数据监管要求，规避潜在的税务风险，确保在“以数治税”环境下稳健经营。

中小企业税务管理的现状与挑战

一是涉税信息化建设滞后。在“以数治税”背景下，对企业信息化建设要求显著提高。受限于企业资源，不少中小企业信息系统建设滞后，未能达到国家税务总局“金税四期”对数据治理的要求。同时，中小企业在涉税数据处理和信息安全方面普遍存在不足，影响其税务管理的有效性。目前很多中小企业仍然采用传统的手工记账方式，税务申报和税款缴纳工作效率低下，且容易出现错误，难以对税务数据进行有效的分析和利用。