和很多人一样，胡靖已经习惯与AI聊天。不过最近几个月，他和豆包的交流主题直白又沉重：餐厅如何缴税。

2025年10月底，由于一条针对互联网企业的税务新规，胡靖的快餐店补缴了3000元增值税。胡靖还经营一个平价美食城，旗下有近20个餐饮档口。去年10月底，这些档口都开始急着办营业执照—过去它们都把营业资质挂靠在美食城。在餐饮行业摸爬二十多年后，他发现自己面临全新的难题。

焦虑的餐饮人不止胡靖一个。过去几个月，不同类型的中小餐厅都在紧急想办法了解和适应新规。

北京一家正餐店的会计蒋昕则在2025年10月改变了自己常年的申报习惯。她没有在第三季度的增值税申报开放之初就填报，而是一直犹豫到截止时间前几天，才敲下了一个最终数字。提交的瞬间，她甚至觉得自己在下一个颇具风险的赌注，因为她并不知道对面到底握有怎样的信息。

让上述商家提心吊胆的新规，全称《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称“《规定》”），它看似是在约束大厂，但实际影响力渗透到了餐饮业的“毛细血管”。

500万“生死线”

《规定》在2025年6月由国务院出台，它要求自去年第三季度开始，平台每季度向税务局报送商家的真实交易数据。这项规定涉及的主体包括电商、社交平台，也包括美团、大众点评这样的本地生活平台。这意味着餐饮商家在大众点评、抖音推出的堂食套餐或代金券的销售额，还有在美团、淘宝闪购的外卖营收等数据，都会被传送给税务部门。税务部门则会根据这些数据，比对各个餐厅自己申报的收入是否有问题。这使得过去游走在灰色地带的小餐馆的纳税“操作”变得透明起来。

这不是一个单独的规定，它可以被纳入整个增值税改革的进程之中。2026年1月，《中华人民共和国增值税法实施条例》正式施行；2月，全国50个城市启动有奖发票试点，覆盖和“衣食住行”相关的8个领域。

作为城市经济的“毛细血管”，餐饮行业中个体工商户的占比近8成，这些小餐馆创造了超过70%的餐饮消费，而“不开发票给可乐”曾是经营者与顾客沟通时最常用的话术。由于很多餐厅都是个人收款，假如消费者不要求开票，这些收入实际上不用缴税。

“正规来说，我们应该缴税，但（在平台）上传之前基本都是零申报，或者很少申报，我们这些餐饮也很少有顾客开票，大家都不太在意这些东西。”胡靖说。

一方面，餐饮小店大多是夫妻店和个体工商户，很多经营者的文化水平相对较低，对税务政策不够了解，导致此前对增值税等事情不够关注；另一方面，有的小餐厅的确会想办法降低税负。

用蒋昕的话说，做账是一种讲求平衡的技术。每季度她都会将报送给税务局的营收维持在实际营收的一半多。这么做最重要的目的，是避免自家餐厅因年营收超过500万元而从小规模纳税人升级为一般纳税人。

根据年营收的不同，餐饮企业会被划分为小规模纳税人和一般纳税人，二者的核心区别在于后者的增值税税率是6%，而前者的征收率仅3%—增值税是餐饮企业缴纳的最主要税种之一。另外，当前的优惠政策会拉大小规模纳税人和一般纳税人的税率差距。2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人实际征收率还能优惠1%，月销售额不高于10万元的餐企则免收增值税。

蒋昕给公司算过一笔账，如果被划分为一般纳税人，在营收金额不变的情况下，每年要缴纳的增值税比之前多交10万余元，其净利润率也从7%减少至约5%。尽管成为一般纳税人后可以凭借专票抵扣税费，但很多款项很难开出专票。蒋昕估计，用专票最多能抵扣近1/3的增值税。若划分标准改变，缴税时间也将由每个季度变为每个月，因此很多餐厅都会避免被划分为一般纳税人。

把账做好也是门技术活。“报的数要跟账对得上，收入如果多报，成本费用也要多报。